Từ năm 2026, nhiều quy định về thuế dành cho hộ kinh doanh đã có sự điều chỉnh đáng kể. Đây là những thay đổi ảnh hưởng trực tiếp đến các cửa hàng, quán ăn, tiệm tạp hóa, hộ kinh doanh dịch vụ và cá nhân kinh doanh trên toàn quốc. Chính vì vậy, việc nắm rõ quy định sẽ giúp bạn chủ động tính toán chi phí, tránh sai sót khi kê khai và hạn chế nguy cơ bị xử phạt.
Bài viết dưới đây tin tức tổng hợp sẽ hướng dẫn chi tiết từ những thay đổi mới nhất cách tính thuế hộ kinh doanh giúp bạn có thể áp dụng ngay vào hoạt động kinh doanh thực tế.
Điểm mới về cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026
Năm 2026 được xem là cột mốc quan trọng trong quá trình thay đổi chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Nhà nước hướng đến việc quản lý minh bạch hơn, đồng thời tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh nhỏ giảm áp lực tài chính.
Điểm thay đổi đầu tiên là việc chấm dứt hình thức thuế khoán. Trước đây, cơ quan thuế sẽ xác định một mức thuế cố định dựa trên quy mô kinh doanh. Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ kê khai dựa trên doanh thu thực tế phát sinh thay vì nộp theo mức khoán như trước.
Một thay đổi đáng chú ý khác là lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cũng được bãi bỏ. Điều này giúp các hộ kinh doanh tiết kiệm thêm một khoản chi phí cố định mỗi năm.
Đặc biệt, ngưỡng doanh thu được miễn thuế đã được nâng lên tới 1 tỷ đồng mỗi năm. Đây là chính sách mang lại lợi ích lớn cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Nếu trước đây nhiều người quen tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh 2025 thì từ năm 2026, cách xác định nghĩa vụ thuế đã có nhiều điểm mới cần cập nhật để tránh áp dụng nhầm quy định cũ.
Hiện nay, phần lớn hộ kinh doanh chỉ cần quan tâm đến hai loại thuế chính gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Hộ kinh doanh được chia thành những nhóm nào?
Việc xác định đúng nhóm doanh thu là bước đầu tiên trước khi tính thuế. Theo quy định mới, hộ kinh doanh được chia thành ba nhóm chính.
Nhóm có doanh thu không quá 1 tỷ đồng mỗi năm
Đây là nhóm được hưởng nhiều ưu đãi nhất. Nếu tổng doanh thu trong năm không vượt quá 1 tỷ đồng thì hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế GTGT và miễn thuế TNCN.
Dù không phải nộp thuế, bạn vẫn nên lưu lại hóa đơn, chứng từ và theo dõi doanh thu thường xuyên. Đây là cơ sở để chứng minh doanh thu khi cơ quan thuế kiểm tra.
Nhóm có doanh thu trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng
Đây là nhóm phổ biến nhất hiện nay. Các tính thuế hộ kinh doanh trong nhóm này có thể lựa chọn một trong hai cách tính thuế.
- Nếu không có đầy đủ chứng từ chi phí thì nên tính thuế theo doanh thu.
- Nếu quản lý được hóa đơn đầu vào, chứng từ chi phí hợp lệ thì có thể lựa chọn tính theo lợi nhuận để giảm số thuế phải nộp.
Nhiều người thường quan tâm đến thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ vì đây là mức doanh thu bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế theo quy định mới.
Nhóm có doanh thu trên 3 tỷ đồng
Đây là nhóm có quy mô kinh doanh lớn hơn nên yêu cầu quản lý cũng chặt chẽ hơn.
Ngoài việc kê khai thuế đầy đủ, hộ kinh doanh còn phải thực hiện chế độ kế toán, sử dụng hóa đơn điện tử, lưu giữ chứng từ hợp lệ và có tài khoản ngân hàng phục vụ riêng cho hoạt động kinh doanh. Ở nhóm này, việc quản lý gần giống như một doanh nghiệp nhỏ.
Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh mới nhất
Sau khi biết mình thuộc nhóm nào, bạn chỉ cần áp dụng đúng công thức tính thuế tương ứng.
Trường hợp doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng
Đây là trường hợp đơn giản nhất.
Nếu tổng doanh thu cả năm không quá 1 tỷ đồng thì:
- Thuế GTGT bằng 0 đồng.
- Thuế TNCN bằng 0 đồng.
Bạn không phải nộp hai loại thuế này nhưng vẫn cần theo dõi doanh thu đầy đủ để tránh phát sinh sai lệch.
Trường hợp doanh thu trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng
Có hai phương pháp tính thuế phổ biến.
Tính theo doanh thu
Đây là phương pháp phù hợp với các hộ kinh doanh nhỏ chưa tổ chức kế toán đầy đủ.
Công thức như sau:
- Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT.
- Thuế TNCN = (Doanh thu vượt 1 tỷ đồng) × Tỷ lệ thuế TNCN.
Ví dụ, doanh thu kinh doanh của bạn là 2 tỷ đồng thì phần 1 tỷ đồng đầu tiên được miễn thuế TNCN. Chỉ phần doanh thu vượt ngưỡng mới được dùng để tính thuế.
Tính theo lợi nhuận
Nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ thì bạn có thể lựa chọn phương pháp này.
-
Công thức: Thuế TNCN = (Doanh thu − Chi phí hợp lý) × Thuế suất.
Chi phí hợp lý bao gồm:
- Tiền thuê mặt bằng.
- Giá vốn hàng hóa.
- Lương nhân viên.
- Chi phí điện nước.
- Chi phí vận chuyển.
- Các khoản phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh có đầy đủ chứng từ.
Đối với nhiều ngành nghề có lợi nhuận không cao, cách tính này thường giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp.
Trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đồng
Đây là nhóm phải thực hiện chế độ kế toán đầy đủ. Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ:
-
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Đối với thuế TNCN, mức thuế sẽ được tính trên lợi nhuận thực tế sau khi trừ các khoản chi phí hợp lệ theo quy định. Vì vậy, việc lưu giữ hóa đơn đầu vào đầy đủ sẽ giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế.
Bảng tỷ lệ thuế theo từng ngành nghề
Không phải ngành nghề nào cũng áp dụng cách tính thuế hộ kinh doanh cùng một tỷ lệ thuế.
Hoạt động bán lẻ và phân phối hàng hóa
- Thuế GTGT là 1%.
- Thuế TNCN là 0,5%.
Nhóm này bao gồm cửa hàng tạp hóa, shop quần áo, cửa hàng điện thoại, mỹ phẩm và nhiều hoạt động bán lẻ khác.
Hoạt động sản xuất, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu hoặc vận tải
- Thuế GTGT là 3%.
- Thuế TNCN là 1,5%.
Hoạt động dịch vụ hoặc xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
- Thuế GTGT là 5%.
- Thuế TNCN là 2%.
Ví dụ gồm salon tóc, spa, sửa chữa điện lạnh, dịch vụ tư vấn và nhiều loại hình dịch vụ khác.
Một số ngành nghề khác
- Thuế GTGT là 5%.
- Thuế TNCN là 5%.
Áp dụng đối với một số hoạt động đặc thù như cho thuê tài sản hoặc các dịch vụ theo quy định riêng.
Ngoài ra, một số ngành nghề vẫn tiếp tục được hưởng chính sách giảm tỷ lệ tính thuế GTGT theo quy định của Nhà nước. Tuy nhiên, các lĩnh vực như bất động sản, ngân hàng, bảo hiểm và viễn thông không thuộc diện được giảm.
Những lưu ý quan trọng để tránh bị xử phạt
Bên cạnh việc tính đúng số thuế phải nộp, hộ kinh doanh cũng cần tuân thủ đầy đủ các quy định về quản lý và kê khai.
Theo dõi doanh thu thường xuyên
- Đừng chờ đến cuối năm mới cộng doanh thu.
- Việc cập nhật doanh thu theo từng ngày hoặc từng tháng sẽ giúp bạn biết mình có đang tiến gần ngưỡng chịu thuế hay không để chủ động kế hoạch tài chính.
Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định
- Đối với nhiều ngành nghề như bán lẻ, nhà hàng, quán ăn hay dịch vụ có doanh thu lớn, việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ trở thành yêu cầu bắt buộc.
- Điều này giúp việc quản lý minh bạch hơn và hạn chế rủi ro khi kiểm tra.
Tách riêng tài khoản kinh doanh
- Một sai lầm khá phổ biến là sử dụng chung tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh.
- Việc tách riêng sẽ giúp quản lý dòng tiền dễ dàng hơn, đồng thời thuận tiện khi đối chiếu doanh thu với cơ quan thuế.
Lưu giữ đầy đủ chứng từ
- Nếu lựa chọn tính thuế theo lợi nhuận thì hóa đơn đầu vào là căn cứ rất quan trọng.
- Thiếu chứng từ đồng nghĩa với việc nhiều khoản chi sẽ không được tính là chi phí hợp lệ, từ đó làm tăng số thuế phải nộp.
Kê khai đúng thời hạn
- Nộp hồ sơ chậm hoặc nộp thuế muộn đều có thể bị xử phạt.
- Ngoài tiền phạt hành chính, hộ kinh doanh còn phải nộp thêm tiền chậm nộp theo quy định.
- Vì vậy, hãy chủ động ghi nhớ thời gian kê khai và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ trước hạn.
Kết luận
Có thể thấy, thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất mang đến nhiều thay đổi theo hướng minh bạch và thuận lợi hơn cho người kinh doanh, đặc biệt là việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng mỗi năm và bãi bỏ lệ phí môn bài. Tuy nhiên, để tận dụng tốt những chính sách này, hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu thường xuyên, lưu giữ chứng từ đầy đủ và lựa chọn đúng phương pháp tính thuế phù hợp với quy mô hoạt động của mình.
